这篇论文是关于如何对夫妻征税的问题。这个问题很重要的一个原因是，绝大多数人生活在由夫妻组成的家庭中，因此可以认为，从经验上讲，这是个人所得税中最重要的一个问题。第二个原因是，关于最优税收和税收改革的经济理论，至少在主流文献中是如此，在这个问题上提供的指导很少，因为它依赖于单身家庭的模型。早期公共财政文献中的一个古老观点是，任何关于二人家庭税收的讨论都必然涉及到对家庭生产重要性的认识。在本文中，我们试图展示如何使用一个简单的家庭生产模型来帮助分析最优税收和税收改革，并将“传统智慧”放在更坚实的基础上，这种智慧认为，对女性征收单独的、比男性更低的税收计划是最优的。从分析中可以清楚地看出，家庭生产生产率与女性劳动力供给之间的关系是多么重要，而我们对它的经验了解是多么少。