企业和个人对纳税程度的决定通常被视为不同的选择。实证结果表明，企业与个人所得税之间存在正相关关系。本文的理论分析表明，如果减少公司税的收益是确定的，就像在避税的情况下一样，管理者对公司行为的决策将独立于他的个人偏好。然而，如果公司逃税，使得经理的收入取决于公司的活动是否被发现，那么公司和个人所得税的逃税选择是不能分开的。