企业和个人对其纳税程度的决定通常被视为不同的选择。从经验上看，企业和个人所得税逃税之间存在正相关关系。本文的理论分析表明，如果减少公司纳税的收益是肯定的，就像避税的情况一样，经理对公司行为的决定将独立于他的个人偏好。但是，如果公司逃税，以至于经理的收入取决于公司的活动是否被发现，那么企业所得税和个人所得税的逃税选择就不能分开。