1984年，西班牙引入了允许不受限制解雇的临时雇佣合同，并迅速成为大多数新工作的来源。结果，临时就业从80年代中期的10%左右增加到90年代初的30%以上。然而，1997年，西班牙政府试图通过降低工资税和永久合同解雇成本来减少临时雇佣的发生。在本文中，我们使用来自西班牙劳动力调查的个人数据来估计减少工资税和解雇成本对就业分配和工人流动的影响。我们利用最近的改革只适用于某些人口群体的事实，建立了一个自然实验研究设计，可以用来研究合同法规的影响。我们的研究结果表明，工资税和解雇成本的降低增加了年轻员工的长期合同就业。结果显示，对年长员工的影响不显著。结果表明，长期雇佣对年轻工人的非工资劳动力成本有合理的弹性反应。我们还发现，对于年轻和年长的工人来说，从失业和临时就业到长期就业的转变具有积极的影响，尽管对年长工人的影响并不总是显著的。另一方面，只有年龄较大的男性从长期就业到失业的转变有所增加，这表明改革对解雇的影响很小。