2009年9月
《劳动经济》,2010,17 (3),487-502
我们评估了2003年西班牙所得税改革对生育率和有小孩的母亲就业的影响。这项改革为有三岁以下孩子的职业母亲提供了税收抵免,同时也增加了所有有孩子的家庭的儿童扣除额。从理论上讲,考虑到这两个组成部分的相互作用,改革的预期效果对两种结果都是模糊的。我们发现,综合改革显著提高了生育率(提高了近5%)和子女不满三岁的母亲的就业率(提高了2%)。这些影响在受教育程度较低的女性中更为明显。此外,为了理清这两个改革组成部分的影响,我们使用了1999年增加儿童扣除额的早期改革。我们发现,子女扣除对母亲的就业有负面影响,这意味着,在没有子女扣除变化的情况下,2003年的税收抵免将更多地增加就业(高达5%)。
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