这篇论文讨论的是夫妻应如何纳税的问题。这个问题之所以重要，原因之一很简单，因为绝大多数人生活在夫妻组成的家庭中，因此可以认为，从经验来看，这是个人所得税中最重要的一个问题。第二个原因是，最优税收和税收改革的经济学理论(至少在主流文献中是这样)在这个问题上几乎没有提供指导，因为它是建立在单身家庭的模型上的。早期公共财政文献中的一个古老观点是，任何对二人家庭征税的讨论都必须承认家庭生产的重要性。在本文中，我们试图展示如何使用一个简单的家庭生产模型来帮助分析最优税收和税收改革，并将“传统智慧”(即在一个单独的、比男性更低的税收表上对女性征税是最优的)建立在一个更坚实的基础上。从分析中可以清楚地看到，家庭生产中的生产率与女性劳动力供应之间的关系究竟有多么重要，而我们在经验上对这种关系知之甚少。